2025 법인지방소득세 신고·납부 방법 총정리(신고기한·세율·분할납부·이자배당·납세지·무신고 가산세·수정신고·세정지원까지)

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법인지방소득세, 놓치면 가산세까지? 정확한 신고·납부 가이드

법인을 운영하고 있다면 반드시 알아야 할 세금, 법인지방소득세! 납부 기한, 신고 방법, 위택스 활용법까지 한눈에 정리해드립니다.

법인지방소득세란?

법인지방소득세는 법인이 각 사업연도에 벌어들인 소득에 대해 지방자치단체에 납부하는 세금입니다. 법인세와 별도로 지방세법에 따라 과세되며, 납세지는 사업장 소재지를 기준으로 합니다.

법인지방소득세 납부 기한은?

법인의 사업연도 종료일이 속한 달의 말일로부터 4개월 이내가 납부 기한입니다. 예: 12월 결산 법인 → 다음 해 4월 30일까지 신고·납부.

 

신고 기한과 납부 기한은 일반적으로 동일하지만,

신고는 서류 제출, 납부는 세금 납입이라는 점에서 역할이 다릅니다.

예외적으로 분할납부나 납부기한 연장 대상인 경우엔 납부기한이 달라질 수 있으므로, 위택스(Wetax) 또는 관할 지방자치단체를 통해 정확한 일정을 확인하시길 권장합니다.

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신고 방법 및 제출 서류

• 전자신고: 위택스(Wetax) 이용
• 서면신고: 관할 시·군·구청에 방문 제출

제출 서류: 과세표준 및 세액신고서, 세액 계산 명세서, 결산서류 등

세율 및 과세표준 계산 방법 (소득세율과 다를까?)

법인지방소득세는 소득세율(법인세율) 자체를 적용하는 것이 아니라, 산출된 법인세액의 10%를 별도로 지방에 납부하는 방식입니다.

예를 들어, 귀사의 법인세 산출세액이 2,000만 원이라면, 법인지방소득세는 2,000만 원 × 10% = 200만 원이 됩니다.

법인지방소득세는 법인세액의 10%로 산정됩니다.
예: 법인세 2,000만 원 → 지방소득세 200만 원

 

※ 혼동 주의: '소득세율표'처럼 과세표준별로 누진 구조가 있는 것은 아니며, 이미 계산된 법인세액을 기준으로 일정 비율만 납부하는 구조입니다.

납세지 확인은 어떻게 하나요?

법인지방소득세의 납세지는 법인의 등기부에 따른 본점 또는 주사무소 소재지입니다.
다만, 사업장이 2곳 이상일 경우에는 안분신고가 필요합니다.

납세지 조회는 위택스(Wetax)에서도 가능하며, 사업자등록번호만 입력하면 자동으로 소속 지방자치단체를 확인할 수 있어 간편합니다.

이자·배당소득 특별징수의무자도 신고 대상입니다

금융기관이나 법인 등이 이자·배당소득을 지급하면서 특별징수한 지방소득세에 대해서도 다음 해 3월 10일까지 신고 및 납부해야 합니다.
무신고 시 가산세도 발생하므로 철저한 관리가 필요합니다.

안분신고란 무엇인가요?

사업장이 2곳 이상일 경우, 각 지자체에 세금을 안분하여 신고하는 것이 안분신고입니다.
위택스 '안분 작성' 기능을 활용하면 편리합니다.

가산세 및 유의사항

• 무신고 가산세: 세액의 20%
• 과소신고 가산세: 차액의 10% 이상

2025년 소기업·소상공인 대상 세정지원 및 재해지원

행정안전부는 경제적 어려움을 겪는 소기업·소상공인을 대상으로 신고기한 연장 또는 분할납부 등 세정지원을 시행합니다. 또한 산불 피해 등 재해로 인해 재산상 손실을 입은 법인에 대해서도 다양한 지원을 실시하고 있습니다.

① 직권 납부기한 연장 (4.30 → 7.31)

• 직권 연장 대상(약 2.8만 개):
  • 산불 피해 특별재난지역 8개 지역 소재 중소기업 (1만 개)
    울산 울주군, 경북 의성군·안동시·청송군·영양군·영덕군, 경남 산청군·하동군
  • 제주항공 여객기 사고 피해 및 전남 무안군 특별재난지역 소재 중소기업 (0.2만 개)
  • 수출 중소기업 (1.6만 개)
• 유의사항: 직권 연장 대상이 아니더라도 재산에 심한 손실을 입은 경우 지자체에 연장 신청 가능

② 재해손실세액 차감 신청

• 적용 대상: 산불 등 재해로 사업용 자산의 20% 이상 상실한 법인 중 국세의 재해손실 세액공제를 적용받은 경우
• 차감액: 법인지방소득세(가산세 포함) × 자산상실비율
  ※ 자산상실비율 = 상실된 사업용 자산가액 ÷ 상실 전 사업용 총 자산가액
• 신청 방법: 위택스 전자신청 또는 지자체 방문/우편 신청

③ 분할납부 신청

• 적용 대상: 법인지방소득세 납부세액이 100만 원 초과인 법인
• 분할 금액 기준:
  • 100만 원 초과 ~ 200만 원 이하: 초과 금액 분할 가능
  • 200만 원 초과: 납부세액의 50% 이하 분할 가능
• 분할납부 기한: 1개월 이내 (중소기업은 2개월 이내)

지방세 온라인 신고·납부 시스템인 위택스를 활용하면 사업장 소재지 지방자치단체에 일괄 신고할 수 있어 편리합니다.

12월 말 결산법인이라면 4월 30일까지 꼭 신고·납부하세요!

법인지방소득세 수정신고 방법

법인지방소득세도 정해진 기한 내에 수정신고가 가능합니다. 이미 신고한 내용에 오류나 누락이 있다면, 법인세와 동일한 기준으로 5년 이내에 수정신고를 할 수 있습니다.

✅ 수정신고 가능 대상

• 과세표준 계산 오류
• 누락된 수입금액 발견
• 가산세 계산 실수
• 본점과 지점 간 안분 신고 누락 또는 잘못 신고

✅ 신고 기한 및 유의사항

• 신고 기한: 원래 신고 기한 경과 후에도 5년 이내 수정신고 가능
• 가산세 감면: 자진 수정의 경우 일부 가산세 감면 혜택 있음

✅ 수정신고 방법 (위택스 기준)

1. 위택스(Wetax)에 접속 및 로그인
2. “신고하기” → “법인지방소득세” → “정기분” 선택
3. “수정신고” 유형 선택
4. 수정된 신고서 입력 및 제출

주의: 수정신고는 최초 신고보다 더 많은 서류가 필요할 수 있으며, 기존 신고와 대비한 차이점을 명확히 기재해야 불이익을 방지할 수 있습니다. 궁금한 점은 반드시 관할 지자체 세무부서 또는 위택스 고객센터에 문의하시기 바랍니다.

마무리하며

법인의 사업 운영에는 다양한 세무 일정과 규정이 뒤따릅니다. 그중에서도 법인지방소득세는 매년 반드시 챙겨야 하는 중요한 지방세입니다. 특히 올해는 산불 등 재난 발생에 따른 특별 세정지원도 함께 이루어지고 있으므로, 해당하는 기업은 반드시 내용을 확인하고 혜택을 놓치지 않도록 하세요.

위택스(Wetax)를 통해 빠르고 간편하게 신고·납부할 수 있으며, 궁금한 사항은 지방자치단체 세무부서에 문의하시면 상세한 안내를 받을 수 있습니다.

정확한 기한 내에 신고하고, 불필요한 가산세 부담 없이 법인의 책임을 성실히 이행하시길 바랍니다.

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이미지 및 자료 출처: 대한민국 정책브리핑(www.korea.kr)

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